Förmånsbil 2025: Så fungerar skatt, förmånsvärde och bilförmån
En förmånsbil är en tjänstebil som du får använda privat utan begränsning, men som beskattas genom ett förmånsvärde som läggs till din lön. Reglerna för hur förmånsvärdet beräknas ändrades 2021 och fortsätter påverka kostnaden 2025. I den här guiden förklarar vi vad en förmånsbil innebär, hur skatten fungerar, vad förmånsvärdet baseras på och vilka nya regler som gäller för elbilar och leasingbilar.
Vad är en förmånsbil?
En förmånsbil är en bil som arbetsgivaren står för ekonomiskt och som du får använda både i tjänsten och privat. När du kör bilen privat mer än 10 tillfällen eller över 100 mil per år räknas det som en skattepliktig förmån.
Skillnaden mellan tjänstebil och förmånsbil
Tjänstebilar används främst för arbetsrelaterad körning där privat bruk är begränsat. När du använder bilen privat under ringa omfattning beskattas den inte som förmån.
När privat bruk överstiger 10 tillfällen eller 100 mil per år övergår tjänstebilen till att bli en förmånsbil. Då beskattas den enligt en schablon där bland annat bilens nybilspris och fordonsskatten påverkar det totala förmånsvärdet.
Vad innebär förmånsbil för föraren?
Du betalar skatt på förmånsvärdet som läggs ihop med din lön vid beräkning av den totala skatten. Arbetsgivaren täcker bilens alla kostnader inklusive försäkring, service, däck och reparationer.
Drivmedlet ingår normalt i förmånen, vilket betyder att du kan köra bilen fritt utan att betala för bensin eller el. Om arbetsgivare betalar drivmedlet för privata resor räknas det in i förmånen.
Vad innebär förmånsbil för arbetsgivaren?
Arbetsgivaren betalar alla direkta kostnader för bilen och hanterar dessutom arbetsgivaravgifter på förmånsvärdet. Företaget kan göra avdrag för moms och driftskostnader, vilket gör förmånsbilar skattemässigt fördelaktiga för företags verksamhet.
Hur fungerar skatt på förmånsbil?
Skatten på din förmånsbil beräknas utifrån ett förmånsvärde som Skatteverket fastställer enligt fasta regler. Detta värde läggs till din ordinarie lön före skatt.
Vad är bilförmån och hur beskattas den?
Bilförmån är den skattepliktiga förmån som uppstår när en anställd får använda en bil privat som arbetsgivaren tillhandahåller. Förmånen förmånsbeskattas enligt en schablon där bland annat nybilspriset, statslåneräntan och fordonsskatten påverkar beräkningen.
För 2025 är statslåneräntan 2,55%, vilket påverkar kapitalkostnaden i beräkningen. Schablonen används oavsett hur mycket du faktiskt kör bilen privat.
Hur påverkar förmånsvärdet din nettolön?
Förmånsvärdet adderas till din bruttolön vilket ökar din beskattningsbara inkomst. Om förmånsvärdet är 6 000 kr per månad och din skattesats är 32%, behöver du betala cirka 1 920 kr extra i skatt varje månad.
Din nettolön minskar därmed med skattebeloppet, medan arbetsgivaren står för bilens faktiska kostnader. Det totala värdet av förmånen överstiger ofta den skatt du ska betala.
Vilken skattesats betalar du på förmånsbilen?
Du betalar din vanliga marginalskatt på förmånsvärdet, vilket innebär mellan 32-55% beroende på din totala inkomst och kommun. Vid högre inkomster över brytpunkten för statlig skatt tillkommer ytterligare 20 procentenheter.
För en anställd med 32% skattesats och ett månadsvärde på 5 000 kr blir den faktiska månadskostnaden cirka 1 600 kr. Resterande värde på 3 400 kr utgör den reella förmånen.
Så beräknas förmånsvärdet 2025
Förmånsvärdet för din förmånsbil består av fyra komponenter som tillsammans bildar den totala årliga schablonen. Skatteverkets beräkning använder fasta parametrar som uppdateras årligen.
Vilka faktorer påverkar bilens förmånsvärde?
Beräkningen baseras på prisbasbeloppet, en ränterelaterad del kopplad till statslåneräntan, en prisdel baserad på nybilspriset och fordonsskatten. Extrautrustning som ingår i nybilspriset påverkar det totala förmånsvärdet.
Prisbasbelopp och statslåneränta 2025
Prisbasbeloppet för 2025 används som grund i beräkningen och multipliceras med en fast faktor. Statslåneräntan för 2026 är 2,55%, vilket ger en kapitalkostnad på 2,785% som används i förmånsberäkningen.
Den höjda statslåneräntan innebär att förmånsvärdet ökar jämfört med tidigare år när räntan var lägre. Detta påverkar särskilt bilar med högre nybilspris.
Bilens nybilspris och extrautrustning
Nybilspriset är det pris bilen hade som ny i Sverige, inklusive moms och all extrautrustning. Om bilen är inköpt begagnad använder Skatteverket det ursprungliga nybilspriset vid svensk försäljningsstart.
Extrautrustning som monteras efter leverans ingår också i underlaget om den ökar bilens värde permanent. Vinterdäck och lösa tillbehör räknas däremot inte med.
Fordonsskatt och drivmedel
Fordonsskatten för den bil du har valt läggs till förmånsvärdet som en fjärde komponent. Drivmedelsförmån ingår automatiskt i schablonen, vilket innebär att du får köra fritt utan ytterligare beskattning för bensin eller el.
Om arbetsgivaren betalar drivmedlet tillkommer 20% på den totala kostnaden som en särskild drivmedelsförmån. Detta gäller särskilt för dieselbilar och bensinbilar.
Hur beräknar man förmånsvärdet steg för steg?
Först tar du 0,5% av prisbasbeloppet för året, vilket för 2025 ger en viss grundsumma. Lägg sedan till statslåneräntan plus 1% (2,785% för 2026) multiplicerat med nybilspriset.
Därefter adderar du 0,9% av den del av nybilspriset som överstiger prisbasbeloppet multiplicerat med två. Slutligen lägger du till hela fordonsskatten för året, vilket ger det totala årliga förmånsvärdet.
Exempel på beräkning av förmånsvärde 2025
En Volvo V60 B3 Bensin Momentum med nybilspris 450 000 kr får enligt Skatteverkets beräkning ett totalt förmånsvärde på cirka 67 638 kr per år, vilket motsvarar ungefär 5 636 kr per månad.
En Volkswagen ID.4 Pure Life 52 kWh (elbil) med nybilspris 495 000 kr får ett månadsvärde på cirka 3 285 kr tack vare nedsättningen för elbilar. En Tesla Model S med högre pris hamnar på cirka 4 604 kr per månad.
Nya regler för förmånsbil 2025
Regeländringarna från 2021 har gjort förmånsbil dyrare för de flesta bilmodeller i lägre och mellanprisklass. För 2025 fortsätter dessa regler att påverka kostnaden tillsammans med höjd statslåneränta.
Vad ändrades i skattereglerna 2021?
Från 1 juli 2021 infördes nya beräkningsregler som höjde förmånsvärdet för 75% av bilmodellerna på marknaden. Genomsnittet för bilar mellan 150 000-500 000 kr ökade med 13 655 kr per år.
Förändringen gjordes för att göra beskattningen mer proportionell mot bilens faktiska värde. Tidigare systemet gynnade dyrare bilar oproportionerligt mycket.
Hur påverkar 2025 års statslåneränta förmånsvärdet?
Statslåneräntan på 2,55% för 2026 ökar kapitalkostnaden i beräkningen, vilket höjer förmånsvärdet för alla bilar. Ju högre nybilspris, desto större påverkan får ränteförändringen.
För en bil till 500 000 kr innebär den höjda räntan flera hundra kronor mer i månadskostnad jämfört med tidigare år. Elbilar påverkas också men förblir skattemässigt fördelaktiga tack vare nedsättningen.
Vilka bilar blir dyrare och billigare efter regeländringarna?
Bilar med nybilspris upp till 650 000 kr blev mindre lönsamma som förmånsbil efter 2021. En Volvo V60 fick exempelvis 33% högre förmånsvärde, från 50 972 kr till 67 638 kr årligen.
Bilar över 650 000 kr fick däremot sänkt förmånsvärde, vilket gör att premium- och lyxbilar blivit relativt mer fördelaktiga. Detta har förskjutit marknaden mot dyrare bilmodeller för tjänstebilar.
Förmånsvärde för elbilar och miljöbilar 2025
Elbilar och vissa miljöbilar får en betydande skattemässig nedsättning som sänker förmånsvärdet väsentligt. Detta gör att elbilar fortsätter vara mycket fördelaktiga som förmånsbil 2025.
Hur stor är nedsättningen för elbilar?
Elbilar och vätgasbilar får en nedsättning på 350 000 kr eller maximalt 50% av nybilspriset, beroende på vilket som är lägst. Detta sänker underlaget för förmånsberäkningen markant.
För en elbil med nybilspris 600 000 kr används endast 300 000 kr i beräkningen (50% nedsättning). För en elbil till 500 000 kr används 150 000 kr (350 000 kr nedsättning).
Vad gäller för laddhybrider som förmånsbil?
Laddhybrider med extern laddmöjlighet får en nedsättning på 140 000 kr eller maximalt 50% av nybilspriset. Elhybrider utan laddmöjlighet exkluderades från nedsättningen 2022.
Detta innebär att endast laddhybrider som kan köra på el från laddstation kvalificerar för förmån. Traditionella hybrider som endast laddas under körning beskattas som vanliga bensin- eller dieselbilar.
Exempel på månadskostnad för elbil som förmånsbil
En Volkswagen ID.4 med ett förmånsvärde på 3 285 kr per månad ger en skattekostnad på cirka 1 050 kr vid 32% skattesats. Detta är betydligt lägre än motsvarande bensinbil i samma prisklass.
En Tesla Model S med förmånsvärde 4 604 kr per månad kostar cirka 1 473 kr i skatt månatligen. Trots högre nybilspris förblir kostnaden konkurrenskraftig tack vare den generösa nedsättningen.
Leasingbil som förmånsbil
Många företags använder leasing för sina tjänstebilar eftersom det ger förutsägbara kostnader och enkel administration. Leasingbil som förmånsbil fungerar enligt samma skatteregler som köpta bilar.
Fungerar leasingbil som förmånsbil?
En leasingbil beskattas på exakt samma sätt som en köpt bil hos Skatteverket. Förmånsvärdet beräknas utifrån bilens nybilspris, inte leasingkostnaden eller månadshyran.
Detta innebär att den anställd får använda bilen privat och betalar skatt på det beräknade förmånsvärdet, medan företaget betalar leasingavgiften och övriga kostnader.
Hur påverkar leasing förmånsvärdet?
Leasing påverkar inte förmånsberäkningen alls eftersom Skatteverkets schablon utgår från bilens ursprungliga nybilspris vid försäljningsstart i Sverige. Leasingkostnaden är irrelevant för beskattningen.
En leasad bil till 500 000 kr beskattas identiskt med en köpt bil till samma pris. Den enda skillnaden är hur företaget finansierar och redovisar bilen i sin bokföring.
Vad ska man tänka på vid leasing av förmånsbil?
Kontrollera leasingavtalets villkor för privat körning eftersom vissa leasingavtal har milbegränsningar. Förmånen innebär obegränsat privat bruk, men leasingavtalet kan ha andra restriktioner.
Försäkringen ingår normalt i leasingavtalet, men kontrollera vad som gäller vid skador under privat körning. Arbetsgivaren ansvarar för kostnader, men avtalsvillkoren kan påverka företagets självrisker.
Körjournal och tjänstekörning med förmånsbil
När du har förmånsbil behöver du normalt inte föra körjournal eftersom förmånen är schablonbeskattad. Vissa situationer kräver dock dokumentation av tjänsteresor.
Behöver man föra körjournal för förmånsbil?
För ren förmånsbil där all privat körning är schablonbeskattad krävs ingen körjournal hos Skatteverket. Förmånen täcker redan all privat användning obegränsat.
Om du gör tjänsteresor utöver ordinarie arbetsplatsresor och vill göra avdrag för dem krävs körjournal. Detta gäller särskilt för säljare, konsulter och andra som reser mycket i arbetet.
Vad räknas som körning i tjänsten?
Resor mellan olika arbetsplatser, kundbesök, möten utanför kontoret och tjänsterelaterade ärenden räknas som tjänstekörning. Resan mellan hemmet och den ordinarie arbetsplatsen är alltid privat.
Om du kör mer än 100 mil i tjänsten per år kan du ha rätt till skattereduktion för resekostnader. Detta kräver noggrann dokumentation i körjournal med datum, sträcka och syfte.
Hur skiljer sig körjournal mellan tjänstebil och förmånsbil?
För tjänstebil utan förmånsbeskattning måste du föra körjournal över all privat körning för att bevisa att den understiger gränsen för ringa privat bruk. Varje privat resa ska dokumenteras.
För förmånsbil behöver du endast dokumentera tjänsteresor om du vill göra avdrag. All privat körning är redan inkluderad i förmånen, vilket gör administrationen enklare.
Vad kostar en förmånsbil för föraren?
Den faktiska kostnaden för dig som förare beror på förmånsvärdet och din personliga skattesats. Ju högre inkomst, desto mer skatt betalar du på förmånen.
Hur mycket skatt betalar du per månad?
Vid 32% marginalskatt betalar du cirka 32% av månadsvärdet i extra skatt. Ett förmånsvärde på 5 000 kr ger cirka 1 600 kr i ökad månadsskatt.
Vid högre inkomster med statlig skatt (över brytpunkten) kan marginalskatten nå 52-55%. Då kostar samma förmån cirka 2 600 kr per månad i skatt, vilket gör förmånsbil mindre lönsam.
Exempel på månadskostnad för olika bilmodeller
Olika bilmodeller ger olika månadskostnader beroende på nybilspris, drivmedelstyp och miljöegenskaper. Här är konkreta exempel för 2025.
Förmånsbil under 500 000 kr
En Volkswagen Golf bensin med nybilspris 380 000 kr får ett förmånsvärde på cirka 4 800 kr per månad. Vid 32% skatt blir den faktiska månadskostnaden cirka 1 536 kr.
En Volkswagen ID.4 (elbil) med nybilspris 495 000 kr har förmånsvärde 3 285 kr per månad tack vare elbilsnedsättningen. Skattekostnaden blir cirka 1 050 kr månaden vid 32% skatt.
Förmånsbil över 650 000 kr
En Tesla Model S med nybilspris runt 800 000 kr får förmånsvärde cirka 4 604 kr per månad efter elbilsnedsättning. Skattekostnaden blir cirka 1 473 kr per månad.
En Audi Q7 (bensin/diesel) med nybilspris 850 000 kr hamnar på cirka 7 500 kr i månadsvärde, vilket ger en skattekostnad på cirka 2 400 kr vid 32% marginalskatt.
Vad betalar arbetsgivaren för förmånsbilen?
Arbetsgivaren står för bilens totala ägandekostnad inklusive avskrivning eller leasing, försäkring, service, däck, reparationer och fordonsskatt. Till detta tillkommer arbetsgivaravgifter på förmånsvärdet.
Total cost of ownership för företaget inkluderar även administration och eventuella bötesbelopp. För en bil med månadskostnad 8 000 kr och förmånsvärde 5 000 kr betalar arbetsgivaren cirka 9 600 kr totalt inklusive arbetsgivaravgifter.
Fördelar och nackdelar med förmånsbil
Förmånsbil passar inte alla utan beror på din körsträcka, ekonomiska situation och bilbehov. Här är de viktigaste för- och nackdelarna att överväga.
Vilka fördelar ger förmånsbilen?
Du får obegränsat privat bruk utan att bekymra dig om kostnader för service, försäkring eller oväntade reparationer. Arbetsgivaren står för allt underhåll och administration.
Drivmedlet ingår i förmånen, vilket innebär att du kan köra fritt utan att betala för bensin eller el. För den som kör mycket privat kan detta utgöra betydande besparingar jämfört med egen bil.
Vilka nackdelar finns med förmånsbil?
Efter regeländringarna 2021 har förmånsvärdet ökat för bilar under 650 000 kr, vilket gör förmånsbil dyrare än tidigare. Genomsnittlig höjning är 13 655 kr per år för vanliga bilmodeller.
Vid högre inkomster med statlig skatt kan marginalskatten nå 55%, vilket gör förmånsbil mycket dyr. En månadskostnad på 3 000 kr i skatt motsvarar 36 000 kr årligen för bilförmånen.
När är förmånsbil mer lönsam än egen bil?
Förmånsbil blir lönsamt när du kör mycket privat och arbetsgivaren betalar drivmedlet. Om du årligen kör över 2 000 mil privat och har låg till medelhög inkomst gynnas du ekonomiskt.
För elbilar är förmånsbil nästan alltid lönsamt tack vare den generösa skattemässiga nedsättningen. En elbil som förmånsbil kostar ofta mindre i skatt än vad motsvarande privat ägande skulle kosta.
Så jämför du förmånsbil med privat bilägande
Att välja mellan förmånsbil och egen bil kräver noggrann kalkyl över faktiska kostnader, körvanor och skattemässiga konsekvenser. Här är nyckelfaktorerna att jämföra.
Vad kostar det att äga en egen bil jämfört med förmånsbil?
En privat ägd bil kostar i genomsnitt 4 000-6 000 kr per månad inklusive avskrivning, försäkring, skatt, service och drivmedel för 1 500 mil årlig körning. Till detta kommer oväntade reparationer.
Förmånsbil kostar endast skatten på förmånsvärdet, vilket för en mellanklass-bil blir cirka 1 500-2 000 kr per månad vid 32% skatt. Alla övriga kostnader bärs av arbetsgivaren.
När är det bättre att köpa egen bil?
Om du kör lite privat (under 100 mil per år) och främst använder bilen för arbetsresor kan det vara mer ekonomiskt med egen bil och milersättning. Milersättning är skattefri ersättning för tjänsteresor.
Vid mycket hög inkomst med 55% marginalskatt kan privat bilägande bli billigare eftersom förmånsskatten blir så hög. Då betalar du mer i skatt på förmånen än bilen faktiskt kostar att äga.
Skattemässiga skillnader mellan förmånsbil och milersättning
Milersättning är skattefri upp till Skatteverkets fastställda belopp (cirka 18,50 kr per kilometer 2025) och används när du kör din privata bil i tjänsten. Detta kräver arbetsgivarens godkännande och noggrann körjournal.
Förmånsbil beskattas schablonmässigt oavsett körda mil i tjänsten. Om du kör mycket tjänsteresor kan milersättning ge högre ersättning, men då måste du äga och underhålla bilen själv.
Vanliga frågor om förmånsbil 2025
Här besvarar vi de vanligaste frågorna om hur förmånsbil fungerar 2025 och vad som gäller för beskattning och användning.
Kan man ha förmånsbil och köra privat obegränsat?
Ja, förmånsbil innebär att du som anställd får använda bilen privat utan begränsningar. All privat körning är inkluderad i den schablonbeskattade förmånen.
Du behöver inte rapportera eller dokumentera hur mycket du kör privat. Skatten baseras på bilens förmånsvärde, inte på faktisk användning.
Vad händer om man byter förmånsbil under året?
När du byter förmånsbil under året beräknas förmånsvärdet separat för varje bil baserat på hur många månader du haft respektive bil. Arbetsgivaren rapporterar båda bilarna till Skatteverket.
Det sammanlagda förmånsvärdet för året läggs ihop med din lön vid beräkning av din totala skatt. Byte av bil påverkar inte principen, bara underlaget för beräkningen.
Hur påverkas förmånsvärdet av extrautrustning?
Extrautrustning som ingår i nybilspriset när bilen säljs som ny påverkar förmånsvärdet eftersom den totala kostnaden ökar. Allt som ingår i underlaget hos Skatteverket räknas med.
Eftermonterad utrustning som ökar bilens värde permanent räknas också in. Vinterdäck, lasthållare och andra lösa tillbehör påverkar däremot inte det beräknade förmånsvärdet.
Gäller förmånen bara under anställningen?
Förmånen gäller endast så länge anställningen pågår och du har tillgång till bilen. När anställningen upphör måste bilen återlämnas till arbetsgivaren, alternativt köpas ut till marknadsvärde.
Under uppsägningstid kan förmånen fortsätta om avtalet tillåter det. Vissa företags erbjuder möjlighet att köpa förmånsbilen vid anställningens slut.
Kan man ha flera förmånsbilar samtidigt?
Ja, det är möjligt att ha flera förmånsbilar samtidigt om arbetsgivaren tillhandahåller det. Varje bil beskattas separat och förmånsvärdena läggs ihop till ett totalt årligt belopp.
Detta är ovanligt men förekommer i ledande befattningar eller när familjemedlemmar arbetar i samma företag. Varje förmånsbil kräver separat rapportering hos Skatteverket.
Är förmånsbil rätt för dig 2025?
Att välja förmånsbil är ett ekonomiskt beslut som kräver eftertanke kring dina körvanor, inkomst och framtida behov. Här sammanfattar vi viktiga punkter att överväga.
Vem passar förmånsbil för?
Förmånsbil passar dig som kör mycket privat och vill slippa administrera bilens kostnader. Om du årligen kör över 1 500-2 000 mil privat och har låg till medelhög inkomst blir förmånsbil ekonomiskt fördelaktigt.
Förmånsbil är särskilt lämpligt om du väljer elbil tack vare den generösa skattemässiga nedsättningen. Då blir månadskostnaden ofta lägre än att äga motsvarande bil privat.
Viktiga punkter att tänka på innan du väljer förmånsbil
Beräkna din totala skattekostnad baserat på din marginalskatt och bilens förmånsvärde. Använd Skatteverkets beräkningstjänst för exakt uppskattning utifrån den bil du har valt.
Överväg hur länge du planerar att ha anställningen och om dina körvanor kan förändras. Förmånsbil binder dig till arbetsgivaren och ger ingen egen bil vid anställningens slut.
Jämför förmånsbil via arbetsgivaren med alternativet att få högre lön före skatt och köpa egen bil. För vissa situationer kan bruttolöneavdrag eller löneväxling ge bättre ekonomi.